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Saiba Mais Sobre os Benefícios Fiscais do Espírito Santo

Descubra as vantagens fiscais do ES e como elas podem impulsionar seu negócio, explorando incentivos para maior eficiência financeira.
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Espírito Santo

1.Introdução

No atual panorama econômico, onde a competitividade entre os estados brasileiros se intensifica, a busca por diferenciais capazes de atrair investimentos e impulsionar o desenvolvimento regional torna-se imperativa.

 Nesse contexto, os benefícios fiscais emergem como ferramentas estratégicas para estimular a atividade empresarial e promover a prosperidade socioeconômica em territórios específicos. 

Este artigo propõe explorar de forma abrangente os Benefícios Fiscais do Espírito Santo, destacando não apenas suas nuances e abrangência, mas também a importância vital desses incentivos para o progresso econômico local.

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2. Importância dos Incentivos Fiscais para o Desenvolvimento Econômico Regional

Os benefícios fiscais desempenham um papel crucial no cenário econômico de qualquer país ou região, oferecendo uma série de vantagens tanto para as empresas quanto para o desenvolvimento socioeconômico como um todo. 

Essas medidas são frequentemente utilizadas pelos governos como ferramentas para estimular investimentos, promover o crescimento econômico, incentivar a inovação, gerar empregos e atrair empresas para determinadas áreas geográficas.

Uma das principais vantagens dos benefícios fiscais é a redução da carga tributária sobre as empresas, o que pode resultar em uma melhoria significativa na lucratividade e na competitividade. 

Ao permitir que as empresas retenham uma parcela maior de seus lucros, essas medidas estimulam o investimento em expansão, modernização e inovação, impulsionando assim o crescimento econômico a longo prazo.

Além disso, os benefícios fiscais podem ser direcionados para setores específicos da economia, incentivando o desenvolvimento de indústrias estratégicas ou emergentes. 

Outro aspecto importante dos benefícios fiscais é sua capacidade de atrair investimentos estrangeiros e estimular o comércio internacional. 

Ao oferecer incentivos como isenções de impostos sobre importações ou exportações, um país pode tornar-se mais atraente para empresas multinacionais que buscam expandir suas operações além das fronteiras nacionais, gerando empregos e fortalecendo as relações comerciais internacionais.

Além dos benefícios diretos para as empresas, os benefícios fiscais também podem ter impactos positivos mais amplos sobre a economia e a sociedade como um todo. 

Por exemplo, ao estimular o crescimento econômico e gerar empregos, essas medidas podem ajudar a reduzir a pobreza e promover o desenvolvimento humano. 

Como também, ao incentivar a inovação e o desenvolvimento de tecnologias avançadas, os benefícios fiscais podem contribuir para a melhoria da qualidade de vida e o bem-estar geral da população.

Em resumo, os benefícios fiscais desempenham um papel fundamental na promoção do crescimento econômico, da inovação e do desenvolvimento socioeconômico. 

Ao oferecer incentivos para empresas e investidores, essas medidas ajudam a impulsionar a atividade econômica, criar empregos e melhorar a qualidade de vida das pessoas, tornando-se assim uma ferramenta essencial para o progresso e a prosperidade de uma nação.

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3. Contextualização do Espírito Santo

O Espírito Santo, embora seja um dos menores estados brasileiros em termos de território, destaca-se como um importante polo econômico na região Sudeste do país. 

Sua localização estratégica, infraestrutura logística desenvolvida e recursos naturais abundantes contribuem para um ambiente propício ao desenvolvimento empresarial e ao crescimento econômico sustentável.

3.1. Breve Panorama Econômico do Estado

Com uma economia diversificada, o Espírito Santo possui setores-chave que impulsionam sua atividade econômica. 

A indústria extrativa, especialmente a produção de petróleo e gás natural, é um dos pilares da economia capixaba, contribuindo significativamente para a geração de receitas e empregos. 

Além disso, o estado é reconhecido pela produção de minério de ferro, granito e mármore, que são exportados para diversos países.

O setor agrícola também desempenha um papel importante na economia do Espírito Santo, com destaque para a produção de café, pimenta-do-reino, banana e mamão. 

A agroindústria é uma área em expansão, com investimentos crescentes em tecnologia e sustentabilidade.

No setor de serviços, o turismo desponta como uma atividade econômica relevante, impulsionada pelas belas praias, parques naturais e patrimônio histórico-cultural do estado. 

Além disso, o Espírito Santo possui um forte pólo de serviços financeiros e uma crescente indústria de tecnologia da informação.

3.2. Destaques Setoriais e Atrativos para Investidores

O Espírito Santo oferece uma série de atrativos para investidores interessados em estabelecer seus negócios no estado. 

Além da infraestrutura logística bem desenvolvida, que facilita o escoamento da produção para os principais mercados nacionais e internacionais, o governo estadual tem implementado políticas de incentivo fiscal para atrair investimentos em diversos setores.

Destacam-se os incentivos voltados para a indústria, como a redução de alíquotas de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e a concessão de créditos presumidos para empresas que se estabelecem ou expandem suas operações no estado. 

Além disso, o Espírito Santo oferece benefícios específicos para setores estratégicos, como petróleo e gás, mineração, agroindústria e tecnologia.

A mão de obra qualificada, aliada a um ambiente de negócios favorável e políticas de incentivo fiscal, torna o Espírito Santo um destino atraente para investidores nacionais e estrangeiros que buscam oportunidades de crescimento e rentabilidade em um ambiente econômico dinâmico e promissor.

4. Exploração dos Benefícios Fiscais 

4.1 Compete 

O Programa de Desenvolvimento e Proteção à Economia do Estado do Espírito Santo (Compete-ES), atualmente regulado pelas Leis Nº 10.568/2016 e 10.574/2016, com suas posteriores alterações, é um eficaz e eficiente instrumento de política pública. 

Seu objetivo é aumentar a competitividade das empresas localizadas no estado, em comparação com as de outras regiões do país.

O COMPETE-ES oferece uma gama de vantagens para empresas de diversos setores, desde o comércio atacadista até a indústria e o setor de serviços. Entre os principais benefícios, podemos destacar:

Redução do ICMS: A alíquota do ICMS para operações interestaduais e transferências entre matriz e filiais pode ser reduzida para até 1%, impulsionando a competitividade das empresas capixabas.

Crédito Presumido: Empresas do comércio atacadista podem usufruir de um crédito presumido de ICMS, simplificando a apuração do imposto e liberando recursos para investimentos.

Requisitos para empresas participar do COMPETE-ES:

  • A empresa precisa ter Regime Tributário do Lucro Presumido ou Lucro Real,  não sendo permitido à empresa do Simples Nacional aderir ao benefício fiscal – com exceção para aquelas que ultrapassaram o limite de faturamento do sistema e estão apurando em regime ordinário (débito e crédito).
  • Atendam os requisitos do Termo de Adesão do Contrato de Competitividade.
  • A empresa possua a Certidão Negativa Estadual com o Espírito Santo.
  • Esteja incluída no cadastro de Beneficiários do Contrato de Competitividade.
  • Preencher a ficha de informações cadastrais.

Veremos a seguir, outro benefício do estado do Espírito Santo, o Invest importação.

4.2 Invest Importação

O Programa de Incentivo ao Investimento no Estado do Espírito Santo (Invest-ES) é atualmente regulado pela Lei Nº 10.550/2016. A seguir veremos como funciona esse incentivo.

4.2.1 Quais são os benefícios fiscais de ICMS oferecidos pelo Invest Importação?

Após a aprovação do benefício fiscal do Invest Importação pela Secretaria de Fazenda do estado do Espírito Santo, a empresa torna-se habilitada a usufruir dos seguintes benefícios fiscais:

Diferimento total do ICMS da Importação para comercialização:

Isso implica que todas as importações feitas através do INVEST Importação no momento do registro da DI não estarão sujeitas à incidência do ICMS. Em outras palavras, a empresa não pagará ICMS para cada mercadoria nacionalizada.

Diferimento total do ICMS da importação dos ativos imobilizados:

Qualquer ativo imobilizado importado pela beneficiária do INVEST Importação estará isento da incidência do ICMS na importação.

Estorno de débito do ICMS:

Todas as empresas que utilizarem o Invest Importação devem ter pelo menos um CNPJ vinculado ao da importadora, como um centro de distribuição, podendo ser uma filial da importadora. 

No caso das empresas que operam na modalidade de trading, seus clientes precisam ter um centro de distribuição (uma inscrição estadual) no estado do Espírito Santo.

 É importante ressaltar que todas as empresas podem estar localizadas no mesmo endereço, desde que estejam em um armazém logístico.

Como mencionado anteriormente, fica claro que toda vez que uma importação for realizada, não será pago ICMS no momento da nacionalização, devido ao diferimento do ICMS.

No entanto, a importadora tem como objetivo apenas a importação e repasse da mercadoria aos centros de distribuição. 

Quando a empresa for transferir ou comercializar a mercadoria importada, o diferimento do ICMS será encerrado.

Assim, a importadora fica obrigada a recolher os seguintes percentuais de ICMS:

  • 1% para mercadorias importadas não constantes da lista CAMEX
  • 3% para mercadorias constantes da lista CAMEX

É importante destacar que o crédito de ICMS gerado pela importadora para os centros de distribuição vinculados ao INVEST Importação é de:

  • 4% para mercadorias importadas não constantes na lista CAMEX
  • 12% para mercadorias importadas constantes na lista CAMEX

Portanto, as principais características do Invest-ES são:

  • Todas as mercadorias importadas por meio do Invest ES são encaminhadas aos centros de distribuição local, sendo assim o CD (Centro de Distribuição) fica responsável por distribuir as mercadorias.
  • Estorno de débito de até 75% do imposto, verificado com base nas saídas internas dos CDs;
  • Redução tributária de até 12% usando como base de cálculo as saídas internas nos Centros de Distribuição;
  • Diferimento do ICMS;
  •  Carga Efetiva de ICMS de 1,05%, para empresa de importação.

Vamos estudar adiante outro benefício do estado do Espírito Santo,  o Compete E-commerce.

4.3 Compete E-commerce – ES

O COMPETE E-commerce representa um incentivo fiscal oferecido pelas Secretarias de Desenvolvimento e Fazenda do estado do Espírito Santo, estabelecido pela Lei Nº 10.568 de 26/07/2016. 

Seu principal propósito é atrair novos empreendimentos e empresas para o estado, com o objetivo de criar mais oportunidades de emprego e impulsionar a economia local.

4.3.1 Quais são os benefícios do COMPETE E-commerce ES? 

O principal destaque do benefício fiscal COMPETE E-commerce é a aplicação de apenas 1% sobre as vendas interestaduais destinadas ao consumidor final. 

É importante notar que a alíquota diferencial paga pelas empresas participantes do COMPETE E-commerce ao saírem do estado do Espírito Santo é menor em comparação com outros estados da região Sul e Sudeste do Brasil. Enquanto a alíquota interestadual do Espírito Santo é de 12%, nas demais unidades federativas é de 7%.

Realizando um simples cálculo, é evidente que com o COMPETE E-commerce, a empresa pagará uma média de 1% de ICMS mais 6% de DIFAL.

Em contrapartida, nos demais estados do Sul e Sudeste, o valor chega aproximadamente a 17% (7% de ICMS mais 10% de DIFAL).

 5.Conclusão

Em conclusão, os benefícios fiscais oferecidos pelo Espírito Santo têm sido fundamentais para impulsionar o desenvolvimento econômico e atrair investimentos para o estado. 

Desde o Programa Compete-ES até o Invest-ES, as políticas fiscais estratégicas promovidas pelo governo visam fortalecer a competitividade das empresas locais e criar um ambiente propício para o crescimento sustentável.

Essas iniciativas têm contribuído significativamente para o aumento do emprego e da renda na região, além de destacar o Espírito Santo como um destino atraente para negócios e investimentos. 

A abordagem proativa na atração de investimentos, aliada a uma infraestrutura sólida e mão de obra qualificada, posiciona o estado como um modelo a ser seguido por outras unidades federativas.

Portanto, os benefícios fiscais desempenham um papel crucial no desenvolvimento econômico do Espírito Santo, e ao serem implementados de forma estratégica, têm o potencial de impulsionar ainda mais o crescimento da região, beneficiando tanto empresários quanto a população em geral.

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Sobre Cícero Costa
Cícero Costa é advogado tributarista, professor de direito tributário, especialista em direito tributário pelo Instituto Brasileiro de Estudos Tributários, com MBA em negociação e tributação internacional e palestrante. Sua atuação prática em mais de 15 anos de experiência fizeram de Cícero um dos maiores especialistas em precatórios e importação em Alagoas.